Учет коронавирусной субсидии в 1С Бухгалтерия

Учет коронавирусной субсидии в 1С Бухгалтерия

29.05.2020

Заявку на оформление рассматриваемой субсидии можно подавать в 1С Бухгалтерия учет версии 3,0,77,78 и ранее (она находится во вкладке Отчеты меню Уведомления, сообщения и заявления). Для отображения операции применяется документ Поступление на расчетный счет. Затраты за счет субсидии отображаются актами в обычном порядке. При этом они не используются для целей налогового учета.

Пример:

Компания «Альмина» (в качестве субъекта малого/среднего бизнеса, осуществляющего деятельность в сильно пострадавших от пандемии отраслях) 22 мая текущего года получила субсидию из федерального бюджета с целью частичной компенсации расходов (включая выплату заработной платы) в размере 121 300 рублей (на 10 работников). Выплата была применена для компенсации затрат по аренде за апрель в размере 30 000 рублей, а также взносов за страхование за апрель в размере 91 300 рублей. Компания применяет ОСН, способ начисления и ПБУ 18/02.

Получение

Для начала требуется выбрать документ под названием Поступление на расчетный счет (рис.1). Его можно сформировать на основании платежного поручения, воспользовавшись пунктом Ввести документ поступление на расчетный счет (графы заполнятся автоматически, исходя из содержания акта-основания). Для открытия можно загрузить документ посредством Клиент-банка. Также можно составить его в качестве нового документа (нужно перейти во вкладку Банк и касса меню под названием Банковские выписки).

• для начала работы нужно выбрать вкладку Банк и касса в меню под названием Банковские выписки;
• затем при помощи пункта Поступление формируется новый, либо посредством Клиент-банка открывается уже готовый документ;
• далее выбирается тип операции под названием Прочее поступление;
• пользователю 1С Бухгалтерия нужно заполнить или перепроверить все графы документа;
• в графе Сумма указывается размер оформленной субсидии;
• в графе Плательщик выбирается орган, в котором компания состоит на налоговом учете;
• в графы Счет расчетов, а также Прочие доходы и расходы нужно внести баланс 91.01, а также соответствующую аналитику (статья второстепенной прибыли и затрат с деактивированным пунктом Принимается к налоговому вычету, тип статьи не играет никакой роли);
• в графе Статья доходов нужно выбрать или перепроверить статью перемещения финансов с типом перемещения Прочие поступления по текущим операциям;
• для завершения выбирается пункт Провести и закрыть.

При помощи соответствующего пункта можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.2).

Отображение затрат на аренду за счет субсидии

В данном случае необходимо учесть в расходах по БУ месячную аренду, а также входной НДС. Для работы применяется акт под названием Поступление (акт, накладная) (рис.3):

• сперва, нужно перейти в меню Покупки и выбрать нужный документ;
• далее нажимается кнопка Поступление, после чего выбирается тип действия Услуги (акт);
• пользователю нужно заполнить графы документа;
• в таблице документа при помощи пункта Добавить:
• в графе Номенклатура указывается полученная услуга (первая подстрока), либо же вводится текстовое название услуги (вторая подстрока);
• в графе Счет учета при помощи ссылки на новую форму перепроверяется или заполняется счет учета расходов и соответствующая аналитика для учета по налоговой (справа) и бухгалтерии (слева), также нужно добавить статью расходов с типом затрат Не учитываемые в целях налогообложения;
• далее нужно заполнить оставшиеся колонки.
• для завершения выбирается пункт Провести.

Когда за счет субсидии возмещается только определенный процент затрат на аренду (или любых других затрат), нужно разделить сумму на 2 пункта. Для суммы, которая возмещается за счет субсидии, используется статься расходов с типом Не учитываемые в целях налогообложения, для расходов за свой счет выбирается стандартная расходная статья.

В случае, если оформление субсидии планировалось, но в затратах на налоговый учет не была заранее учтена сумма расходов, но получить субсидию не удалось, либо удалось получить ее в меньшем объёме, следует открыть акт, при помощи которого отображались расходы, и внести в него корректировки. Такая возможность доступна ввиду того, что и отображение затрат, и получение субсидии осуществляются в один налоговый период.

При помощи соответствующего пункта можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.4).

Принятие НДС к вычету

Тут необходим акт Счет-фактура полученный (рис.5):

• в акте на поступление нужно заполнить графы Счет-фактура № и от, после чего выбрать пункт Зарегистрировать. В автоматическом режиме сформируется Счет-фактура полученный, в его графах будет отображаться информация из документа-основания, а в шаблоне последнего будет показана ссылка на созданный акт;
• перейдя по новой ссылке нужно открыть используемый документ. В нем нужно проверить правильность указанной информации и активность пункта Отобразить вычет НДС в книге покупок. Если деактивировать его, вычет будет отображаться регламентным актом под названием Формирование записей книги покупок.

При помощи соответствующего пункта можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.6).

Отображение затрат по взносам за страхование за счет субсидии

В данном случае необходимо исключить из затрат в НУ процент суммы взносов за страхование (ОПС) за счет субсидии.

Для анализа взносов за страхование, начисленных за апрель, нужно составить отчет под названием Анализ счета 69 по субсчетам за соответствующий месяц (рис.7). Также, когда учет заработной платы осуществляется в базе данных, в акте Начисление заработной платы при помощи соответствующего пункта можно ознакомиться с проводками по начисленным взносам за страхование (рис.8). В описанном примере из взносов за страхование на ОПС в 105 600 рублей определенный процент будет возмещен оставшейся субсидией суммой в 91 300 рублей.

Далее используется документ под названием Операция (рис.9):

• сперва, нужно открыть используемый документ из вкладки Операции меню под названием Операции, введенные вручную;
• тут пользователю 1С Бухгалтерия 8.3 нужно выбрать пункт Создать и тип акта Операция;
• далее заполняется таблица документа (нужно нажать на пункт Добавить):
• в графе Дебет указывается баланс расходов, на котором отображаются взносы за страхование, а также субконто к нему;
• в графе Кредит указывается учетный баланс взносов за страхование и соответствующий субконто;
• графу Сумма заполнять не нужно;
• в графе Сумма НУ ДТ нужно указать сумму с отрицательным значением, которая должна быть исключена из затрат в НУ.
• для завершения выбирается пункт Записать и закрыть.

Чтобы проверить информацию следует воспользоваться стандартными отчетами. В описанном примере составлен отчет под названием Оборотно-сальдовая ведомость по счету к балансу под номером 26 в соответствии со значениями БУ и НУ (рис.10). В результате можно увидеть, что разница между значениями равняется сумме субсидии (121 300 рублей).

Программный продукт 1С Бухгалтерия вы можете взять у нас в аренду за 1000 рублей в месяц.