Закрытие года с изменением ФСБУ в 1С Бухгалтерии

Закрытие года с изменением ФСБУ в 1С Бухгалтерии

24.03.2022

Пример:

Компания «Дом торговли» выполняет закрытие 2021 года, по итогам которого ей нужно составить финансовые результаты работы, а также провести реформацию счета. Для примера будет рассмотрено выполнение операций в декабре того же года. Доход компании за него:

• 840 тысяч рублей от продажи продукции (ключевой тип деятельности, с учетом НДС);
• 84 тысячи рублей от аренды собственности (не ключевой тип деятельности, с учетом НДС).

Статьи расходов организации:

• 500 тысяч рублей на себестоимость проданных товаров;
• 50 тысяч рублей на амортизацию ОС1 в учете (предоставляется в аренду, не ключевой тип деятельности);
• 108 тысяч рублей на амортизационную премию по ОС2 в НУ (ключевой тип деятельности);
• 27 и 30 тысяч рублей на амортизацию ОС2 в БУ и НУ соответственно (ключевой тип деятельности).

Условия учетной политики компании для БУ и НУ:

• выбран линейный метод начисления амортизации ОС в учете;
• применяется ОСН, метод начисления, а также ПБУ 18/02.

Продажа продукции

Для учета дохода от продажи продукции, начисления налога и списания себестоимости в 1С Бухгалтерии 8.3 применяется акт реализации (рис. 1).

1. Сначала нужно выбрать рассматриваемый документ в меню продаж.
2. Далее нужно нажать на Реализация и указать подходящий тип акта.
3. После заполнения документа нужно провести его.

Нажатие на Дт/Кт позволяет проанализировать результаты реализации акта (рис. 2).

Выставление счета-фактуры на реализацию выполняется при помощи одноименного документа. Нужно зарегистрировать его по акту реализации (достаточно выбрать соответствующий пункт или включить УПД). Проводки по акту не составляются.

Услуги по аренде собственности

Учет дохода от предоставления собственности в аренду и НДС проводится при помощи акта реализации (рис. 3).

1. Сначала нужно выбрать рассматриваемый документ в меню продаж.
2. Далее нужно нажать на Реализация и указать подходящий тип акта.
3. После заполнения документа нужно провести его.

Нажатие на Дт/Кт позволяет проанализировать результаты реализации акта (рис. 4).

Выставление счета-фактуры на реализацию выполняется при помощи одноименного документа. Нужно зарегистрировать его по акту реализации (достаточно выбрать соответствующий пункт или включить УПД). Проводки по акту не составляются.

Регламентные операции по амортизации ОС, закрытию балансов 90 и 91, вычислению налога на доход и отложенного налога

В данном случае применяется обработка завершения месячного отчетного периода (рис. 5).

1. Нужно перейти в раздел с операциями и выбрать рассматриваемую обработку.
2. Далее выбирается месяц закрытия.
3. Зачастую все регламентные операции осуществляются перечнем, после выбора одноименного пункта.
4. Чтобы выполнить отдельную операцию, нужно выбрать ее, перейти по соответствующей ссылке и нажать на Выполнить операцию.
5. Чтобы пропустить выполнение какой-либо операции, нужно так же перейти по ней и выбрать одноименную команду, после чего провести оставшиеся в списке.

Для анализа операции по закрытию месяца, реформации счета и перехода на другие ФСБУ в рассматриваемом примере будут выполнены несколько этапов:

1. Операции с амортизации и износу ОС по закрытию месяца 44.
2. Все прочие РО до операции по реформации счета.
3. Операция по реформации счета.
4. Операция по переходу на другой ФСБУ, а также изменению отложенных налогов по ПБУ 18 (не оказывает влияние на закрытие отчетного года, итог реализации не учитывается в отчетах за 2021 год).

1 этап:

Применяется обработка завершения месячного отчетного периода (рис. 5).

1. Нужно перейти в раздел с операциями и выбрать рассматриваемую обработку.
2. Далее выбирается месяц закрытия.
3. Чтобы выполнить отдельную операцию, нужно выбрать ее, перейти по соответствующей ссылке и нажать на Выполнить операцию. У выполненных таким образом операций изменится окраска шрифта.

Начисление амортизации ОС, списание премии для ОС2 и учет ее в затратах

В 1С Бухгалтерии используется операция амортизации и износа ОС, которая входит в обработку завершения месячного отчетного периода (рис. 5 – 6).

По ссылке с названием РО нужно выбрать пункт Показать проводки (рис. 5) и ознакомиться с итого выполнения (рис. 6).

Включение амортизационных затрат в учет проводится при помощи операции закрытия счета 44, которая входит в закрытие месяца (рис. 5, 7).

По ссылке с названием РО нужно выбрать пункт Показать проводки (рис. 5) и ознакомиться с итого выполнения (рис. 7).

2 этап:

Перед закрытием балансов и вычислению налога на доход нужно проанализировать величины, которые были накоплены на балансах 90 и 91. Для этого используется оборотно0сальдовая ведомость (рис. 8).

Нужно воспользоваться обработкой завершения месячного отчетного периода:

1. Нужно перейти в раздел с операциями и выбрать рассматриваемую обработку.
2. Далее выбирается месяц закрытия.
3. Далее нужно выполнить прочие операции, кроме реформации счета. Существует 2 варианта.
4. Можно последовательно переходить по ссылкам с названиями всех операций и выбирать команды по их выполнению (в результате окраска их шрифтов будет меняться на зеленую).
5. Либо же можно перейти по ссылке с реформацией счета, выбрать пункт Пропустить операцию, после чего провести закрытие месяца с выполнением все прочих операций, кроме нее (в результате окраска их шрифтов будет меняться на зеленую).

Важно: операции по переходу на другой ФСБУ и изменению отложенных налогов по ПБУ18 не оказывают влияние на закрытие года и итог их реализации не учитывается в отчетности за год.

Далее выполняется определение финансовых итогов по деятельности, которая связана с балансами 90 и 91. Для этого используется соответствующая операция по закрытию, которая входит в рассматриваемую обработку (рис. 9,10).

По ссылке с названием РО нужно выбрать пункт Показать проводки (рис.9) и ознакомиться с итого выполнения (рис. 10). С расчетом величин можно ознакомиться в таблице проводок.

Можно проанализировать расшифровку итогов по типам деятельности в справке расчета налога на доход (рис. 11).

Для начисления налога на доход в федеральный и региональный бюджеты используется РО вычисления налога на доход (рис. 9,12).

По ссылке с названием РО нужно выбрать пункт Показать проводки (рис. 9) и ознакомиться с итого выполнения (рис. 12). С расчетом величин можно ознакомиться в таблице проводок.

Признание ОНО выполняется с использованием РО вычисления отложенного налога по ПБУ 18 (рис. 9,13).

По ссылке с названием РО нужно выбрать пункт Показать проводки (рис. 9) и ознакомиться с итого выполнения (рис. 13). С расчетом величин можно ознакомиться в таблице проводок.

Также величина отложенного налога отображается в справке вычисления налога на доход (рис. 14).

Реформация счета

3 этап:

Для закрытия счетов и отображения чистого дохода за отчетный период применяется обработка завершения месячного отчетного периода (Рис. 15).

1. Нужно перейти в раздел с операциями и выбрать рассматриваемую обработку.
2. Далее выбирается месяц закрытия.

Далее выполняется РО реформации счета (рис. 15,16).

По ссылке с названием РО нужно выбрать пункт выполнения (рис. 15), в результате чего окраска шрифта станет зеленой.

По ссылке с названием РО нужно выбрать пункт Показать проводки (рис.15) и ознакомиться с итого выполнения (рис. 16).

1-6. Закрываются субсчета балансов 90 и 91 на балансы 90.09 и 91.09 соответственно. По итогам года по ним не должно быть остатков.

7-8. На балансе 99.01 составляется доход по деятельности с ОСН, на балансе 99.01.2 – с особым налоговым порядком (не рассматривается для примера).

9. Выполняется анализ сальдо 99.01.1 и 90.01.2. Если оно кредитовое, то составляется проводка в кредит баланса 84.01 (9 проводка). Если дебетовое, то составляется проводка в дебет баланса 84.02.

Чтобы проверить правильность проведенных РО, можно использовать оборотно-сальдовую ведомость (рис. 17). После реформации счета 31 декабря 2021 года сальдо по балансам 90, 91 и 99 составляет ноль.

Переход к ФСБУ и изменение отложенных налогов

4 этап:

Для выполнения соответствующих регламентных операций нужно выбрать обработку завершения месячного отчетного периода.

1. Нужно перейти в раздел с операциями и выбрать рассматриваемую обработку.
2. Далее выбирается месяц закрытия.

Осуществлять переход на новые ФСБУ нужно при условии, что он будет отображен по соответствующим стандартам. Рассматриваемые операции не влияют на закрытие, их итоги не учитываются в отчетах.

Нужно выполнить операции для смены ФСБУ, после чего их шрифты будут окрашены в зеленый.

Важно: перед выполнением ПР рекомендуется пересмотреть элементы амортизации.

Далее проводится РО изменения отложенного налога по ПБУ 18 (аналогично предыдущим).

У компаний с индивидуальными подразделениями рассматриваемые операции выполняются для каждого из них (в корпоративной версии 1С Бухгалтерия учет).