Учет безвозмездной финансовой помощи в 1С Бухгалтерия

Учет безвозмездной финансовой помощи в 1С Бухгалтерия

25.03.2021

Аренда 1С Бухгалтерия

Пример

Учредителями компании «Стремительный НЭТ» являются фирма «Стиль» и Н.С. Иванов (доли 80% и 20% соответственно). 12 марта 2021 года компания получила 1 000 000 рублей в качестве БФП (800 000 рублей от фирмы «Стиль» и 200 000 рублей от Н.С. Иванова). Компания использует ОСН, исчисляет ежеквартальные авансы по налогу на прибыль, применяет балансовый метод.

Поступление финансов

Для регистрации поступления в 1С Бухгалтерия используется акт поступления на расчетный счет (рис. 1):

  1. В меню Банк и касса следует выбрать раздел с банковскими выписками.
  2. Затем нужно сформировать акт при помощи пункта Поступление, либо открыть уже готовый документ посредством клиент-банка.
  3. Далее выбирается тип Прочие расходы с контрагентами.
  4. Необходимо заполнить акт:
    • в строку Плательщик вносится учредитель, который перевел финансы;
    • в строке Статья доходов выбирается статься перемещения финансов с соответствующим типом перемещения;
    • в строку Счет расчетов необходимо внести значение 83.09.
  5. Нажмите на кнопку Провести.

1С Бухгалтерия - Поступление

Воспользовавшись соответствующим пунктом, можно ознакомиться с итогом реализации акта (рис. 2).

1С Бухгалтерия - Вид операции

Отображение внереализационного дохода в качестве БПФ

Н.С. Иванов имеет долю менее 50%, ввиду чего переведенные им средства учитываются в составе внереализационных доходов на срок их перевода. В данном случае используется акт Операция (рис. 3):

  1. Необходимо перейти в раздел с операциями, введенными вручную.
  2. При помощи пункта Создать формируется акт с типом Операция.
  3. Далее следует внести срок получения финансов.
  4. При помощи пункта Добавить нужно заполнить таблицу:
    • в поле Дебет вносится значение 51 и соответствующая аналитика;
    • в поле Кредит указывается значение 91.01 и соответствующее субконто;
    • в поле Сумма НУ Кт заполняется объемом полученных денежных средств от учредителя с долей менее 50%. Прочие поля заполнять не требуется.
  5. Далее выбирается пункт Записать и закрыть.

1С Бухгалтерия - Операции, введенные вручную

Признание ПНД с суммы БПФ

Для этого в 1С Бухгалтерия 8.3 используется акт закрытия месяца (рис. 4):

  1. Сперва нужно выбрать рассматриваемый акт в меню Операции.
  2. Далее устанавливается месяц закрытия.

1С Бухгалтерия - Закрытие месяца

Далее осуществляется РО по расчету отложенного налога по ПБУ 18, которая включена в рассматриваемую обработку (рис. 5).

По ссылке с наименованием рассматриваемой регламентной операции необходимо выбрать пункт Показать проводки (рис. 4). Далее нужно перейти в раздел с расчетом пользователей отложенного налога и ознакомиться с расчетом (рис. 5). В 1С Бухгалтерский учет при применении балансового метода размер ПНР при вычислении затрат по налогу определяется в качестве числовой сверки между затратами по налогу, которые были вычислены из размера текущего налога и изменением отложенных налогов, а также условными затратами по налогу.

1С Бухгалтерия - Расчет отложенного налога

Такие же показатели будут отображаться в соответствующей справке-расчете (рис. 6).

1С Бухгалтерия - Расход по налогу на прибыль


Возврат в Блог Бухгалтера

Array
(
    [0] => Array
        (
            [year] => 2021
            [month] => 04
        )

    [1] => Array
        (
            [year] => 2021
            [month] => 03
        )

    [2] => Array
        (
            [year] => 2021
            [month] => 02
        )

    [3] => Array
        (
            [year] => 2021
            [month] => 01
        )

    [4] => Array
        (
            [year] => 2020
            [month] => 12
        )

    [5] => Array
        (
            [year] => 2020
            [month] => 11
        )

    [6] => Array
        (
            [year] => 2020
            [month] => 10
        )

    [7] => Array
        (
            [year] => 2020
            [month] => 09
        )

    [8] => Array
        (
            [year] => 2020
            [month] => 08
        )

    [9] => Array
        (
            [year] => 2020
            [month] => 07
        )

    [10] => Array
        (
            [year] => 2020
            [month] => 06
        )

    [11] => Array
        (
            [year] => 2020
            [month] => 05
        )

    [12] => Array
        (
            [year] => 2020
            [month] => 03
        )

    [13] => Array
        (
            [year] => 2020
            [month] => 02
        )

    [14] => Array
        (
            [year] => 2020
            [month] => 01
        )

    [15] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 12
        )

    [16] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 11
        )

    [17] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 10
        )

    [18] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 09
        )

    [19] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 08
        )

    [20] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 07
        )

    [21] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 06
        )

    [22] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 05
        )

    [23] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 04
        )

    [24] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 03
        )

    [25] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 02
        )

    [26] => Array
        (
            [year] => 2019
            [month] => 01
        )

    [27] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 12
        )

    [28] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 11
        )

    [29] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 10
        )

    [30] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 09
        )

    [31] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 08
        )

    [32] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 07
        )

    [33] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 06
        )

    [34] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 05
        )

    [35] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 04
        )

    [36] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 03
        )

    [37] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 02
        )

    [38] => Array
        (
            [year] => 2018
            [month] => 01
        )

    [39] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 12
        )

    [40] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 11
        )

    [41] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 10
        )

    [42] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 09
        )

    [43] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 08
        )

    [44] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 07
        )

    [45] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 06
        )

    [46] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 05
        )

    [47] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 04
        )

    [48] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 03
        )

    [49] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 02
        )

    [50] => Array
        (
            [year] => 2017
            [month] => 01
        )

)

Архив