Учет банковской гарантии на приобретение в 1С Бухгалтерия

Учет банковской гарантии на приобретение в 1С Бухгалтерия

02.06.2020

Пример:

Компания «Спецкомплекс», выступающая принципалом, заказала в кредитной организации, выступающей гарантом, банковскую гарантию для обеспечения выплаты в соответствии с поставочным договором с компанией «ТФ-Мега», выступающей бенефициаром, за продукцию на сумму в 1 200 000 рублей (включая НДС в размере 200 000 рублей). Комиссионная сумма за формирование банковской гарантии равняется 0,49% от объёма соглашения.

Компания «Спецкомплекс», выступающая принципалом, осуществила обязательные работы для компании «ТФ-Мега», выступающей бенефициаром. Продукция была принята к учету, оплата осуществлена в срок.

Компания «Спецкомплекс» применяет ОСН, способ начисления и ПБУ 18/02. Вознаграждение банковской компании-гаранта включено в цену купленной продукции.

Предполагается, что прочих операций, за исключением связанных с оформлением банковской гарантии, приобретением продукции (для обеспечения чего предоставляется гарантия) и ее реализацией, за рассматриваемый период не осуществлялись.

Выплата гаранту

Перевод выплаты за выдачу гарантии:

В 1С Бухгалтерия учет для этой процедуры требуется использование документа под названием «Списание с расчетного счета» (рис.1). Он может быть сформирован на основании Платежного поручения (находится в одноименном разделе меню Банк и касса), загружен посредством Клиент-банка, либо создан в качестве нового акта (в разделе Банковские выписки меню Банк и касса). Алгоритм действий следующий:

1. Сперва, нужно открыть рассматриваемый документ.
2. В графе Вид операции выбирается значение Прочие расчеты с контрагентами.
3. Далее нужно заполнить документ:
• сперва, указывается получатель (компания-гарант), контракт, а также размер переведенных средств (для рассматриваемого примера – 5 880 рублей);
• в графе Счет расчетов выбирается значение 76,09;
• в графе Статья расходов нужно выбрать или добавить статью перемещения финансов с типом перемещения Прочие платежи по текущим платежам.
4. Далее активируется пункт Подтверждено выпиской банка.
5. Для завершения выбирается пункт Провести.

При помощи соответствующего пункта можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.2).

Учет поступления продукции

На данном этапе поступает и принимается к учету продукция, а также учитывается входящий НДС. Используется документ под названием Поступление (акт, накладная) (рис.3):

1. Сперва, в меню Покупки нужно открыть рассматриваемый документ.
2. Далее в графе Поступление выбирается тип операции Товары (накладная).
3. Затем необходимо заполнить документ:
• сперва, указываются контрагент, контракт, склад, проверяются учетные балансы и сроки вычисления при помощи ссылки в графе Расчеты;
• таблица заполняется посредством кнопки Добавить;
• в графе Номенклатура нужно указать поступившую продукцию: при добавлении новых составляющих выбирается тип номенклатуры Товары;
• в графах %НДС и Счет учета нужно перепроверить налоговую ставку и учетный баланс для продукции;
• далее следует заполнить остальные колонки таблицы
4. Для завершения выбирается пункт Провести.

При помощи соответствующего пункта можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.4).

Принятие НДС к вычету осуществляется при помощи счета-фактуры (полученного):

1. В акте поступления нужно заполнить графы Счет-фактура № и от, после чего выбрать пункт Зарегистрировать (рис.3). В автоматическом режиме сформируется Счет-фактура полученный, графы которого заполнятся информацией из акта-основания. В шаблоне последнего появится ссылка на сформированный акт.
2. При помощи появившейся ссылки нужно открыть созданный документ. В нем нужно перепроверить правильность внесенной информации и активность пункта, отвечающего за отображение вычета НДС в покупной книге датой получения. Если деактивировать его, вычет будет отображаться регламентным актом под названием Формирование записей книги покупок.
3. Для завершения выбирается пункт Записать и закрыть.

При помощи соответствующего пункта можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.5).

Учет выплаты гаранту в цене продукции

Для учета выплаты гаранту в цене товара применяется акт Поступление дополнительных расходов (формируется на основании акта о поступлении) (рис.6):

1. Сперва, нужно открыть рассматриваемый документ в меню Покупки.
2. Далее выделяется одноименный акт-основание.
3. Затем нужно выбрать пункт Создать на основании и вариант Поступление дополнительных расходов.
4. Посредством ссылки в графе Расчеты проверяются учетные балансы для затрат, а также даты расчетов с гарантом и метод зачета выплаты.
5. Далее нужно заполнить документ:
• во вкладке Главное нужно: в графе Сумма указать размер выплаты, в графе %НДС указать показатель НДС, в графе Способ распределения указать метод, посредством которого распределяется цена гарантии банка на продукцию (пропорционально размеру, или количеству);
• во вкладке Товары будет автоматически заполнена таблица, для этого используется информацию из акта о поступлении продукции. При реализации документа выплата гаранту включается в реальную цену продукции исходя из метода распределения, выбранного в акте.
6. Для завершения выбирается пункт Провести и закрыть.

При помощи соответствующего пункта можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.7).

Оплата полученной продукции

Для оплаты в 1С Бухгалтерия 8.3 применяется акт о списании с расчетного счета (рис.8). Он может быть сформирован на основании Платежного поручения (находится в одноименном разделе меню Банк и касса), загружен посредством Клиент-банка, либо создан в качестве нового акта (в разделе Банковские выписки меню Банк и касса). Алгоритм действий следующий:

1. Сперва, нужно открыть рассматриваемый документ.
2. Далее, выбирается тип операции Оплата поставщику.
3. Затем, следует заполнить документ:
• в графе Получатель указывается поставщик и соответствующий контракт;
• в графе Статья расходов выбирается или перепроверяется статья перемещения средств с соответствующим типом перемещения;
• в графах Счет расходов/авансов нужно выбрать расчетные счеты для поставщика, а также метод погашения долга.
4. Далее, активируется пункт Подтверждено выпиской банка.
5. Для завершения выбирается пункт Провести.

При помощи соответствующего пункта можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.9).

Продажа продукции

В данном случае нужно учесть выручку от реализации, начислить соответствующий НДС, а также списать себестоимость проданной продукции. Для этого используется акт Реализация (акт, накладная) (рис.10):

1. Сперва, нужно открыть рассматриваемый документ (находится в меню Продажи).
2. Далее, нужно выбрать пункт Реализация и указать тип операции Товары (накладная).
3. После этого нужно заполнить графы документа.
4. Для завершения выбирается пункт Провести.

При помощи соответствующего пункта можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.11).

Общая себестоимость купленной ранее и проданной продукции вычисляется из стоимости самой продукции и стоимости выплаты кредитной компании за выдачу банковской гарантии. Для рассматриваемого примера она составляет 1 005 880 рублей.

Для выставления счета-фактуры применяется одноименный документ:

Сперва, нужно выбрать пункт Выписать счет-фактуру в акте продажи (рис.10). 1С Бухгалтерия автоматически сформирует данный документ, который будет заполнен информацией из акта-основания. В шаблоне последнего отобразится ссылка на сформированный документ.

1. При помощи ссылки нужно открыть созданный документ и заполнить его графы.
2. Для создания печатного варианта применяется пункт Печать.
3. Рассматриваемый документ не образует проводок.

Программный продукт 1С Бухгалтерия вы можете взять у нас в аренду за 1000 рублей в месяц.