СофтСервисГолд
Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд
Безвозмездная передача денег в 1С Бухгалтерии
13.07.2018
Любая организация имеет право оказать безвозмездную помощь другой, вне зависимости от того, являются ли компании взаимозависимыми (одна из них владеет долей другой). Чтобы корректно отразить в программе 1С Бухгалтерия 8.3 данную операцию, необходимо обладать информацией о сумме такой финансовой помощи, применяемой системе налогообложения (как правило, общая) и используемом методе учета поступлений и платежей при расчете налога на прибыль (в большинстве случаев, это метод начисления).
Порядок отражения перечисления безвозмездной финансовой помощи в программе 1С Бухгалтерия
Данная операция в программе оформляется с помощью платежного поручения, форму которого можно найти в разделе меню с документами, отражающими движение средств на банковских счетах и в кассе. В создаваемую форму необходимо внести реквизиты плательщика и получателя средств, сумму для перечисления, а также указать основание для платежа. После заполнения всех полей документ следует провести и завершить работу с ним.
Непосредственно перечисление средств в 1С Бухгалтерии оформляется с помощью документа, фиксирующего списание денег со счета организации в банке. Существует несколько способов его создания в программе:
- На основании ранее заполненного и проведенного платежного поручения. Это самый простой и удобный способ, поскольку все поля в документе на списание средств со счета будут заполнены автоматически исходя из сведений, содержащихся в платежном поручении. Документ-основание можно найти в журнале операций по банку и кассе.
- Заполнить пустую форму, открыв ее из раздела меню с банковскими выписками.
- Загрузить готовый документ из сервиса «Банк-Клиент» (при наличии интеграций сервиса и решения 1С Бухгалтерия).
При заполнении документа по списанию средств с банковского счета, следует обращать внимание на значения в следующих полях:
- Счет по дебету должен быть 91.02;
- Вид расходов рекомендуется устанавливать, как прочие внереализационные и выбирать статью БДДС с данным видом, чтобы в программе 1С Бухгалтерия учет движения денежных средств велся с максимальной точностью;
- Поскольку данная операция не отражается в налоговом учете, следует в параметрах статьи расходов установить флажок в соответствующее положение.
Перед тем, как проводить документ, рекомендуется еще раз проверить все данные, которые внесены в поля, чтобы быть уверенным в отсутствии ошибок.
Практикующие бухгалтера рекомендуют проверять правильность проведения документов в решении 1С Бухгалтерия. Для этого используется стандартная операция, выводящая на экран информацию о движении документа.
Следует обратить внимание, что дебет счета в такой операции должен быть НЕ.01.9. Операции по счетам типа «НЕ» не отражаются в налоговом учете. Это сделано для удобства расчета налога на прибыль, поскольку периодически организации несут расходы, которые не влияют на величину базы по данному налогу, но при расчете финансового результата их необходимо учитывать.
Фиксация постоянных обязательств по налогу на прибыль в 1С Бухгалтерии
ПНО (постоянное налоговое обязательство) рассчитывается и отражается в балансе в рамках регламентной операции по закрытию месяца (процедура расчета налога на прибыль). Чтобы запустить ее, необходимо найти необходимый пункт в разделе меню со всеми операциями, установить период, который закрывается (проводятся все необходимые операции) и запустить процесс выполнения.
После окончания регламентной процедуры рекомендуется проверить проводки, которые были выполнены в результате операции. Это позволит оценить правильность расчета налога на прибыль и избежать ненужных финансовых потерь, как в случае с уплатой излишней суммы налога, так и в случае недоплаты и возникновения рисков начисления штрафных санкций со стороны контролирующих органов. По итогам закрытия месяца в программе 1С Бухгалтерия должно сформироваться ПНО в размере 20% (ставка налога на прибыль) от суммы оказанной безвозмездной помощи.
Порядок формирования промежуточной отчетности в 1С Бухгалтерии
Чтобы проанализировать изменения прочих расходов в связи с оказанием безвозмездной помощи сторонней организации, рекомендуется использовать регламентированный отчет «Анализ счета» (для анализа следует выбирать счет 91.02, на котором отражаются прочие расходы). В нем должна быть отражена операция по безвозмездному перечислению средств.
Также можно рассчитать финансовый результат за период. Для этого следует использовать одноименный регламентированный отчет. Чтобы его сформировать, достаточно указать интересующий период, за который необходимы данные. В решении 1С Бухгалтерия 8.3 все расчеты будут произведены автоматически.
В описываемом отчете безвозмездная помощь будет отражена в строке с прочими расходами. Также в отчетности должны появиться ПНО, поскольку порядок отражения данной операции в бухгалтерском и налоговом учетах отличается (в первом безвозмездная помощь признается расходом, а во втором - нет).
Посмотреть состав прочих расходов можно, расшифровав строку с помощью одноименной кнопки.
