Раздельный учёт розничной продажи в 1С Бухгалтерия

Раздельный учёт розничной продажи в 1С Бухгалтерия

С 1 января 2020 года продажа маркированной продукции на ЕНВД будет запрещена. Это объясняется тем, что она не относится к категории розничных товаров (в соответствии с пунктом 58, подпунктом 6, пунктом 59 статьи 2 Федерального закона от 29 сентября 2019 года под номером 325-Ф3). К обязательно маркируемой продукции относятся:

1. Лекарственные препараты.
2. Обувная продукция (срок начала обязательного маркирования – 1 марта 2020 года).
3. Одежда, дополнительные аксессуары и различные изделия, выполненные из животного меха.

В случае розничной торговли маркированной продукцией, пользователю запрещается работа с ЕНВД (в соответствии с пунктом 57 статьи 2 Закона под номером 325-Ф3). Министерство финансов Российской Федерации в письме от 13 ноября 2019 года под номером 03-11-11/87500 дало пояснение о том, что при условии соблюдения положений, зафиксированных в главах 26,2 и 26,3 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщики, касаемо розничной продажи товаров, смогут использовать УСН. Относительно прочей продукции остаётся возможность выплачивать ЕСН.

В ПО 1С Бухгалтерия учёт осуществление раздельного учёта прибыли и затрат по розничной реализации на ЕНВД и УСН требует от пользователя следующих действий:

1. Оптимизация учётных балансов номенклатуры (доступно 2 варианта действий – оптимизация по группе продукции, либо по номенклатурному типу). Оптимизация осуществляется сугубо для учёта прибыли от продажи маркированной продукции по УСН на балансе 90,01,1 и затрат на неё же, на балансе 90,02,1. Учёт прибыли и затрат на прочую продукцию на ЕНВД осуществляется, соответственно, на балансе 90,01,2 и 90,02,2 (дополнительные действия тут не требуются).
2. К 31 декабря 2019 года составить перечень не проданной продукции (к примеру – оборотно-сальдовую ведомость, касающуюся учётного субсчёта продукции на балансе под номером 41, а также субсчёте 41,01 или 41,02). В составленном списке нужно отметить продукцию, которая должна быть промаркирована, после чего в справочнике «Номенклатура» сменить для неё номенклатурный тип, либо переместить в индивидуальную группу (исходя из параметров учётных балансов: по номенклатурным типам или группам).
3. При наличии кассовых аппаратов рекомендуется проверить и, в случае необходимости, настроить систему налогообложения.

Изначальные параметры (рис. 1):

1. Сперва нужно перейти во вкладку Главное и выбрать пункт Налоги и отчёты.
2. В расположенном слева перечне находится пункт Система налогообложения: в правом окне нужно удостовериться, что указано значение УСН с используемым в компании объектом («доходы» и т.п.), а также активирован пункт ЕНВД.

1 вариант. Оптимизация учётных балансов для номенклатурной группы (рис. 1) и перемещение остатков продукции, которая должна быть промаркирована с 1 января 2020 года, в другую учётную группу по УСН (рис.2). Выполняется следующим образом:

1. Сперва нужно перейти в меню справочников и выбрать пункт Номенклатура.
2. Затем появится ссылка под названием Счета учёта номенклатуры, по которой следует перейти.
3. Затем пользователь 1С Бухгалтерия 8.3 должен нажать на кнопку Создать. В появившемся окне, в графе Номенклатура при помощи ссылки Показать всё открывается соответствующий справочник, в который нужно добавить новую группу (при помощи соответствующего пункта) для маркируемой продукции и выбрать её нажатием на соответствующую кнопку.
4. В разделе Счета доходов и расходов от реализации нужно деактивировать пункт Определять счета автоматически и ввести учётный баланс прибыли 90,01,1 и затрат 90,02,1. Последующий учёт прибыли и затрат от продажи продукции, включённой в отдельную созданную группу, осуществляется по рассматриваемым расчётным балансам налога по УСН. По продукции, не включённой в данную группу, учёт прибыли и затрат осуществляется по балансам 90,01,2 и 90,02,02 для вычисления налога в соответствии с ЕНВД.
5. Результат настройки сохраняется при помощи пункта Записать и закрыть.



6. Далее нужно выбрать ссылку под названием Основное (рис. 2).
7. В номенклатурном перечне выделяется маркируемая продукция, учёт которой по УСН должен осуществляться с 1 января 2020 года. Для одновременного выделения нескольких товаров следует зажать Ctrl. После этого правой кнопкой мыши выбирается пункт Переместить в группу: в появившемся окне вводится названием группы, ранее созданной для маркированной продукции и оптимизированной под учётный баланс по УСН.
8. Последующие элементы справочника по продукции, которые должны быть промаркированы, добавляются в эту группу.

2 вариант. Оптимизация учётных балансов для типа номенклатуры (рис. 3-4) и корректировка последнего в соответствии с остатками продукции, подлежащими маркированию с 1 января 2020 года для учёта по УСН (рис. 5):

1. Сперва следует перейти в меню справочников и выбрать пункт Номенклатура.
2. Далее пользователь 1С Бухгалтерия переходит по ссылке под названием Виды номенклатуры. При помощи пункта Создать добавляется новая номенклатурная разновидность и вводится её наименование. Сохранить сведения можно при помощи пункта Записать (рис.3).
3. Затем появится ссылка под названием Счета учёта номенклатуры, по которой следует перейти.
4. Далее выбирается пункт Создать. В появившемся окне нужно удостовериться, что в графе с видом номенклатуры введено верное значение для маркируемой продукции. В разделе Счета доходов и расходов от продажи нужно деактивировать пункт Определять счета автоматически и ввести баланс прибыли 90,01,1 и затрат 90,02,1 (рис. 4). Последующий учёт прибыли и затрат от продажи продукции с выбранным типом номенклатуры для маркированной продукции осуществляется в соответствии с этими балансами для вычисления налога по УСН. Для продукции с номенклатурным видом Товары учёт прибыли и расходов осуществляется в соответствии с балансами 90,01,2 и 90,02,2 для вычисления налога по ЕНВД.
5. Изменения сохраняются при помощи пункта Записать и закрыть.
6. Далее нужно выбрать ссылку под названием Основное и для каждого товара, подлежащего учту по УСН начиная с 1 января 2020 года, указать новый тип номенклатуры для маркировки продукции (для которой оптимизирован учётный баланс по УСН) (рис. 5). Для одновременной корректировки типа номенклатуры для двух и более товаров нужно выделить их при помощи клавиши Ctrl. Далее правой кнопкой мыши выбирается пункт Изменить выделенные. Открывается окно, где в графе Реквизит нужно выделить вариант Вид номенклатуры, активировать пункт и указать новый тип номенклатуры для маркированной продукции. При помощи пункта Изменить реквизиты можно автоматически сменить тип номенклатуры (рис. 6).
7. После этого при добавлении новых элементов справочника по продукции, которую требуется промаркировать, выбирается новая разновидность номенклатуры.

Важный момент: описанные параметры учётных балансов работают правильно только при условии, что в справочнике под названием Счета учёта номенклатуры не активированы отличающиеся настройки, более приоритетные, чем параметры учётных балансов для группы или типа номенклатуры.

Программный продукт 1С Бухгалтерия вы можете взять у нас в аренду за 1000 рублей в месяц.